Новиков И.А. Определение потребности в оборотных средствах: российский и зарубежный опыт

Расчет минимальной экономически обоснованной плановой потребности в денежных средствах, необходимых предприятию в планируемом году для создания производственных запасов, называется нормированием оборотных средств. Рассмотрим основные принципы нормирования оборотных средств:

• нормированию должен предшествовать тщательный экономической анализ показателей производственной, снабженческо-сбытовой и финансовой деятельности предприятия;
• нормы запасов по отдельным элементам оборотных средств должны быть экономически и технически обоснованы;
• минимальный размер (норматив) оборотных средств должен обеспечивать бесперебойный производственный процесс и своевременную реализацию продукции.

Нормирование оборотных средств в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Типовой инструкцией по нормированию оборотных средств промышленных предприятий и отраслевыми инструкциями и заключается в разработке на каждом предприятии норм оборотных средств по отдельным видам (элементам) сырья, материалов и других планируемых товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в днях либо в относительных величинах (%) и нормативов собственных оборотных средств в денежном выражении. Виды норм, требования к ним и структура нормы расхода представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Виды норм материальных ресурсов

Нормирование предусматривает определение по группам товарно-материальных ценностей норм запасов (в днях). Норма запаса оборотных средств – это экономически обоснованный минимальный запас товарно-материальных ценностей, достаточный для обеспечения бесперебойности процесса производства и реализации продукции. Норма оборотных средств не что иное, как количество дней, в которых оборотные средства отвлечены в материальные запасы, начиная с оплаты счета за материалы и заканчивая моментом их передачи в производство.

Отметим, что норма потребностей в оборотных средствах отражает только время (продолжительность) отвлечения средств и не свидетельствует о величине этих средств. Их величина устанавливается с помощью нормативов, представляющих собой минимальную сумму денежных средств, необходимую любой производственной структуре для осуществления нормальной хозяйственной деятельности.

Норматив рассчитывается на основе нормы запаса оборотных средств (в днях) и однодневного расхода товарно-материальных ценностей (в рублях).

Однодневный расход оборотных средств (РОд) рассчитывается по формуле:

POд=РО/ДК, где

РО – общий расход оборотных средств на квартал;

ДК – количество календарных дней в квартале (90 дней).